Finans
Hesap Planı (Chart of Accounts)
İngilizce: chart of accounts
Türkçe Tanım
Bir işletmenin tüm muhasebe kayıtlarını sınıflandırdığı, her varlık, borç, özkaynak, gelir ve gider kalemine kod atanmış sistematik listedir. Proje finansmanında iyi tasarlanmış bir hesap planı, kredi sözleşmesindeki tanımların — izin verilen gider, proje maliyeti, işletme gideri — muhasebe kayıtlarıyla birebir izlenebilmesini sağlar; aksi hâlde covenant testleri ve çekiş talepleri için gereken raporlar elle mutabakat gerektirir. Çok varlıklı yapılarda hesap planının proje bazında ayrıştırılabilmesi, ring-fencing ve nakit havuzlama denetiminin ön koşuludur.
English Definition
A systematic list by which a business classifies all its accounting records, assigning a code to every asset, liability, equity, revenue, and expense item. In project financing, a well-designed chart of accounts lets the definitions in the loan agreement — permitted expenditure, project cost, operating cost — be traced one-to-one to the accounting records; otherwise the reports needed for covenant tests and drawdown requests require manual reconciliation. In multi-asset structures, the ability to segregate the chart of accounts by project is a precondition for auditing ring-fencing and cash pooling.