Muhasebe
Döviz Varlıklarının Gizlenmesi (Concealment of Foreign Exchange Assets)
İngilizce: concealment of foreign exchange assets
Türkçe Tanım
Kambiyo kontrolü uygulayan bir jurisdiction'da, yerleşiklerin yasaca bildirilmesi ya da ülkeye getirilmesi gereken döviz varlıklarını düzenleyiciden ya da vergi otoritesinden saklaması eylemidir; çoğu rejimde idari ve cezai yaptırıma bağlıdır. Proje finansmanında önemi, sınır ötesi bir yapıda gelir ve rezervlerin offshore hesaplarda tutulmasının meşru finansal mimari ile yasak gizleme arasındaki ince çizgide durmasında belirir. Kredi verenler, offshore escrow ve gelir hesaplarının yerel kambiyo mevzuatına uygunluğunu ve merkez bankası onaylarını kapanış öncesi teyit eder; aksi hâlde teminat olarak gösterilen döviz akışı, sonradan geçersiz kılınma ya da ülkeye zorunlu iade riski taşır.
English Definition
In a jurisdiction operating exchange control, the act of residents hiding from the regulator or tax authority foreign-currency assets that the law requires to be declared or repatriated, subject in most regimes to administrative and criminal sanction. Its relevance in project finance is that, in a cross-border structure, holding revenue and reserves in offshore accounts sits on the fine line between legitimate financial architecture and prohibited concealment. Lenders confirm before closing that offshore escrow and revenue accounts comply with local exchange law and carry the requisite central-bank approvals, because otherwise the hard-currency flow pledged as security risks later invalidation or forced repatriation.