Finans
Geçiş Hesabı (Cross-Over Account)
İngilizce: cross-over account
Türkçe Tanım
Fonların bir hesap, portföy ya da hesap dönemi ile diğeri arasında geçişini izlemek için kullanılan ara ya da köprü niteliğindeki hesaptır; genellikle iki yapı arasındaki geçiş anındaki bakiyeleri ve akışları ayrıştırmaya yarar. Muhasebe ve nakit yönetiminde mutabakat ile şeffaflık sağlar. Proje finansmanında inşaat döneminden işletme dönemine geçişte, çekiş hesabından gelir waterfall'ına aktarımı yöneten bir geçiş hesabı, faiz kapitalizasyonunun sona erdiği ve borç servisinin başladığı ana denk gelir; nitekim bu geçişin doğru zamanlanması, ilk borç servis ödemesi ile rezerv hesaplarının doldurulması arasındaki sıralamayı belirleyerek erken dönem DSCR'yi doğrudan etkiler.
English Definition
An intermediate or bridging account used to track the movement of funds between one account, portfolio, or accounting period and another, typically serving to separate the balances and flows at the moment of transition between two structures. It provides reconciliation and transparency in accounting and cash management. In project financing, at the shift from construction to operation, a cross-over account governing the transfer from the drawdown account into the revenue waterfall coincides with the point where capitalised interest ends and debt service begins; indeed, timing this transition correctly sets the sequence between the first debt-service payment and the funding of reserve accounts, directly affecting early-period DSCR.