Uluslararası
Gümrük Sahtekârlığı (Customs Fraud)
İngilizce: customs fraud
Türkçe Tanım
Gümrük vergisinden kaçınmak ya da yasakları aşmak amacıyla malın değerini, menşeini, tarife pozisyonunu ya da niteliğini kasıtlı olarak yanlış beyan etmektir; değer düşük gösterme, menşe saklama ve yanlış sınıflandırma tipik biçimleridir ve sonuçları ağır para cezası, müsadere ve cezai sorumluluktur. Proje finansmanı açısından risk yalnızca ithalatçıda değil; kredi verenin due diligence'ında ve sponsorun itibar riskinde de belirir, zira tedarik zincirinde tespit edilen bir gümrük ihlali, finansman sözleşmelerindeki uyum beyanlarını (representations) ihlal ederek temerrüt tetikleyebilir.
English Definition
The deliberate misdeclaration of a good's value, origin, tariff position or nature to evade duty or circumvent prohibitions, typically through under-invoicing, origin concealment and misclassification, with consequences ranging from heavy fines to forfeiture and criminal liability. For project finance the risk is not confined to the importer; it surfaces in lender due diligence and in sponsor reputational exposure, since a customs violation discovered in the supply chain can breach compliance representations in the financing documents and trigger an event of default.