Finans
Tahakkuk Etmiş Ancak Tahsil Edilmemiş (Due But Not Yet Received)
İngilizce: due but not yet received
Türkçe Tanım
Alacaklının tahsil hakkının doğduğu, yani tutarın muaccel hale geldiği ancak nakdin henüz fiilen elde edilmediği geliri ya da alacağı niteleyen ifadedir; muhasebede tahakkuk esasının doğurduğu, gerçekleşmiş ama nakde dönüşmemiş kalemleri kapsar. Bu ayrım kâr ile nakit arasındaki farkın kaynağıdır; gelir tablosunda kâr görünürken bu kâr henüz nakde dönüşmediğinden işletme sermayesi baskısı yaratabilir. Proje finansmanında borç servisi kapasitesi tahakkuk eden değil, fiilen tahsil edilen nakde dayandığından, kredi verenler bu kalemlerin tahsil hızını (collection cycle) ayrı bir likidite riski olarak izler.
English Definition
A term describing income or a receivable where the creditor's right to collect has arisen — the amount has fallen due — but the cash has not yet actually been received; in accounting it captures items realised on an accrual basis but not yet converted to cash. This distinction is the source of the gap between profit and cash: profit may appear in the income statement while, not yet turned into cash, it can create working-capital strain. Because debt service capacity in project finance rests on cash actually collected rather than accrued, lenders monitor the collection cycle of such items as a separate liquidity risk.