Finans
Sahte/Gölge Hesap (Dummy Account)
İngilizce: dummy account
Türkçe Tanım
Gerçek bir işlem ya da mülkiyet ilişkisini yansıtmayan, çoğu zaman gerçek lehdarı gizlemek, işlem hacmini şişirmek ya da fonları perdelemek amacıyla açılmış görünürdeki hesaptır. Böyle bir hesap muhasebe kayıtlarında meşru görünse de, ardındaki ekonomik gerçeklikten kopuk olduğundan denetimde ve kara para aklama incelemelerinde başlıca kırmızı bayraklardan biridir. Proje finansmanı ve satın alma due diligence'ında gölge hesaplar, ilişkili taraf işlemlerini ya da gerçek nakit akışını gizleyen bir örtü olarak ortaya çıkabildiğinden, hesap hareketlerinin gerçek karşı taraf ve ticari mantıkla eşleştirilmesi, beyan edilen finansalların güvenilirliğini sınayan temel bir kontroldür.
English Definition
An account that does not reflect a genuine transaction or ownership relationship, often opened to conceal the true beneficiary, inflate transaction volume or veil funds. Though such an account may look legitimate in the accounting records, being detached from the economic reality behind it makes it one of the principal red flags in audit and anti-money-laundering review. In project finance and acquisition due diligence, dummy accounts can appear as a cover concealing related-party dealings or the true cash flow, so matching account movements to the real counterparty and commercial rationale is a basic control that tests the reliability of the reported financials.