Muhasebe
Faiz Getiren Varlık
İngilizce: interest-bearing asset
Türkçe Tanım
Sahibine, taşıdığı süre boyunca faiz geliri sağlayan varlıktır; krediler, tahviller, mevduat ve para piyasası araçları bu sınıfa girer ve bir kuruluşun getiri üreten aktifinin çekirdeğini oluşturur. Proje finansmanında bu kavramın somut karşılığı, borç servisi rezerv hesabında (DSRA) ve diğer ayrılmış rezervlerde tutulan bakiyelerin atıl bırakılmayıp faiz getiren enstrümanlarda değerlendirilmesidir; elde edilen getiri, bu bakiyeleri bloke tutmanın taşıma maliyetini kısmen dengeler. Ancak kredi verenler bu tür yatırımların likiditesini ve kredi kalitesini sınırlar; zira rezervin asıl işlevi getiri üretmek değil, temerrüt anında derhal erişilebilir olmaktır.
English Definition
An asset that yields interest income to its holder over the period it is held; loans, bonds, deposits, and money-market instruments fall into this class and form the core of an institution's return-generating assets. In project financing its concrete counterpart is that balances held in the debt-service reserve account and other segregated reserves are not left idle but placed in interest-bearing instruments, the yield partly offsetting the carrying cost of keeping those balances locked. Lenders, however, restrict the liquidity and credit quality of such investments, since the reserve's real function is not to generate yield but to be immediately accessible at the moment of default.