Muhasebe
Ödenecek Faiz ve Tahakkuk Etmiş Giderler (Interest Payable and Incurred Expenses)
İngilizce: interest payable and incurred expenses
Türkçe Tanım
Bilançoda, dönem sonu itibarıyla tahakkuk etmiş ancak henüz ödenmemiş faiz ile ilişkili finansman giderlerini bir yükümlülük kalemi olarak toplayan başlıktır. Proje finansmanında bu kalem, faiz ödeme tarihleri ile raporlama dönemi sonu arasındaki zaman farkından doğar; iki faiz ödemesi arasında biriken faiz, ödeme tarihi gelene dek ödenecek faiz olarak bilançoda taşınır. Bu tahakkukun büyüklüğü, projenin bir sonraki ödeme tarihindeki nakit ihtiyacını önceden gösterdiğinden, hazine yönetimi ve borç servis rezerv hesabının kalibrasyonu açısından izlenir.
English Definition
A balance-sheet caption that gathers, as a liability, interest accrued but not yet paid at period-end together with related financing expenses incurred. In project finance this item arises from the gap between interest payment dates and the reporting period-end, so interest accumulating between two payments is carried on the balance sheet as interest payable until the payment date arrives. Because the size of this accrual foreshadows the project's cash requirement at the next payment date, it is tracked for treasury management and for the calibration of the debt service reserve account.