Finans
Kalemlendirilmiş Hesap Ekstresi (Itemised Statement)
İngilizce: itemised statement
Türkçe Tanım
Kalemlendirilmiş hesap ekstresi, belirli bir dönemdeki her bir işlemin tarihi, tutarı ve niteliğiyle ayrı satırda gösterildiği detaylı hesap dökümüdür; bakiyeye ulaşan hareketlerin izlenebilirliğini sağlar. Banka hesabı, kredi kartı ya da cari hesap gibi bağlamlarda mutabakatın temel belgesidir. Proje finansmanında proje hesaplarının kalemlendirilmiş ekstreleri, nakit akışı şelalesinin (cash flow waterfall) fiilen uygulanıp uygulanmadığının denetim kanıtıdır; finansörler bu ekstreler üzerinden gelirin doğru sırayla — önce işletme gideri, sonra borç servisi, ardından rezerv hesapları — dağıtıldığını doğrular ve şelale sırasındaki bir sapma çoğu zaman doğrudan bir temerrüt incelemesini tetikler.
English Definition
An itemised statement is a detailed account record in which each transaction over a given period is shown on a separate line with its date, amount, and nature, ensuring the traceability of the movements that arrive at the balance. It is the fundamental reconciliation document in contexts such as bank accounts, credit cards, or current accounts. In project finance the itemised statements of project accounts are audit evidence of whether the cash-flow waterfall has actually been applied; lenders verify from these statements that revenue is distributed in the correct order—operating expenses first, then debt service, then reserve accounts—and a deviation in the waterfall sequence often directly triggers a default review.