Finans
Kiting (Karşılıksız Çek Döngüsü)
İngilizce: kiting
Türkçe Tanım
Farklı bankalardaki ya da hesaplardaki fonların takas edilme süresindeki boşluğu (float) istismar ederek, fiilen mevcut olmayan bakiyeyi kullanma biçimindeki mali sahtekârlıktır. Uygulamada bir hesaptan diğerine, henüz karşılığı geçmemiş çekler yazılarak sürekli bir örtme döngüsü kurulur. Kurumsal iç kontrolde bu riskin fiyatlandığı yer, günlük mutabakat ile bekleyen kalemlerin yaşlandırma analizidir; olağandışı biçimde yüksek çek hacmi ve düzenli gün-sonu sıfırlanan büyük hareketler, denetçinin ilk baktığı örüntüdür.
English Definition
A financial fraud that exploits the gap in clearing time between funds at different banks or accounts, the float, to use a balance that does not actually exist. In practice it builds a continuous covering cycle by writing cheques from one account to another whose value has not yet cleared. In corporate internal control the point where the risk is priced is daily reconciliation and the ageing analysis of pending items, and an unusually high cheque volume with large movements that regularly zero out at day-end is the first pattern an auditor examines.