Finans
Açılış Bakiyesi
İngilizce: opening balance
Türkçe Tanım
Bir hesabın, muhasebe döneminin başındaki bakiyesidir ve tipik olarak bir önceki dönemin kapanış bakiyesinin devriyle oluşur; dönem içi hareketler bu tabanın üzerine işlenir. Sürekliliği sağladığı için denetimde ilk doğrulanan kalemlerdendir, zira hatalı bir açılış tüm dönem sonucunu kaydırır. Proje finansmanında rezerv hesaplarının (DSRA, bakım rezervi) açılış bakiyesi özel önem taşır: kredi anlaşması bu hesapların dönem başında asgari bir seviyede fonlanmış olmasını covenant olarak şart koşabilir, ve açılış bakiyesinin eşik altında kalması, henüz hiçbir ödeme gecikmesi yaşanmadan bir kilitlenme (cash sweep) ya da temettü kısıtı tetikleyebilir.
English Definition
The balance of an account at the start of an accounting period, typically formed by carrying forward the prior period's closing balance, upon which the period's movements are then posted. Because it anchors continuity it is among the first items verified in an audit, since a wrong opening figure shifts the entire period's result. In project finance the opening balance of reserve accounts — the DSRA or a maintenance reserve — carries particular weight: the loan agreement may require by covenant that these be funded to a minimum level at period start, and an opening balance below the threshold can trigger a cash sweep or a distribution block before any payment has even been missed.