Finans
Açık Kalem (Outstanding Item)
İngilizce: outstanding item
Türkçe Tanım
Bir mutabakat sürecinde henüz eşleştirilememiş, kapatılmamış ya da tesviye edilmemiş kayıttır; tipik olarak banka mutabakatında defter bakiyesi ile ekstre arasındaki farkı oluşturan işlemleri niteler. Uzun süre açık kalan kalemler çoğu zaman kayıt hatasını, zamanlama farkını ya da gizli bir tahsilat sorununu işaret eder ve iç kontrol zafiyetinin erken göstergesidir. Proje finansmanında escrow ve gelir hesaplarının aylık mutabakatında biriken açık kalemler, waterfall dağıtımının doğruluğu üzerinde şüphe yaratır; bu nedenle kredi sözleşmeleri sık sık açık kalemlerin belirli bir süre içinde kapatılmasını raporlama covenant'ı olarak şart koşar.
English Definition
A record that has not yet been matched, cleared or settled in a reconciliation process, typically denoting the transactions that make up the difference between a ledger balance and a statement, as in a bank reconciliation. Items left open for long periods often point to a posting error, a timing difference or a concealed collection problem, and are an early marker of weak internal control. In project finance, outstanding items accumulating in the monthly reconciliation of escrow and revenue accounts cast doubt on the integrity of the waterfall distribution, so loan agreements frequently impose their clearance within a set period as a reporting covenant.