Finans
Mutabık Hesaplar (Reconciled Accounts)
İngilizce: reconciled accounts
Türkçe Tanım
İki farklı kayıt setinin karşılaştırılıp tüm farkların açıklandığı ya da düzeltildiği, dolayısıyla bakiyelerinin uyumlu hâle getirildiği hesaplardır. Mutabık kılınmış hesaplar, denetimin ve kredi raporlamasının güvenilir bir zemine oturmasının önkoşuludur; mutabakatı yapılmamış hesaplar üzerinden hesaplanan covenant oranları tanım gereği şüphelidir. Proje finansmanında dönemsel çekiş taleplerinin, önceki dönem hesaplarının mutabık kılınmış olması koşuluna bağlanması, kredi verenin nakit akış disiplinini fonlamanın kapısında tutan yaygın bir condition precedent uygulamasıdır.
English Definition
Accounts whose two differing sets of records have been compared and all differences either explained or corrected, so that their balances are brought into agreement. Reconciled accounts are a precondition for audit and credit reporting to rest on reliable ground, since covenant ratios computed off unreconciled accounts are by definition suspect. In project finance, conditioning periodic drawdown requests on the prior period's accounts having been reconciled is a common conditions-precedent practice that keeps cash-flow discipline at the very gate of funding.