Muhasebe
Tahakkuk Esasına Göre Kaydedilen (Recorded on an Accrual Basis)
İngilizce: recorded on an accrual basis
Türkçe Tanım
Bir gelir ya da giderin, nakit tahsil veya ödeme anında değil, ekonomik olarak gerçekleştiği — yani hak veya yükümlülüğün doğduğu — dönemde kayda alınması esasıdır; nakit esasının karşısında durur. Bu esas kârı gerçek ekonomik faaliyetle eşleştirir, ancak raporlanan kâr ile eldeki nakit arasında zamanlama farkı yaratır ki bu fark proje finansmanında kritik önemdedir. Bir proje tahakkuk esasına göre kârlı görünürken serbest nakit akışı geri ödeme için yetersiz olabilir; kredi veren bu nedenle covenant testlerini çoğu kez tahakkuk kârından çok nakit temelli DSCR üzerinden kurar.
English Definition
The basis on which income or expense is recorded in the period it economically occurs — when the entitlement or obligation arises — rather than at the moment of cash receipt or payment, standing opposite the cash basis. This basis matches profit to actual economic activity but creates a timing gap between reported profit and cash in hand, a gap that is critical in project finance. A project can look profitable on an accrual basis while its free cash flow is insufficient for repayment; lenders therefore usually build covenant tests on a cash-based DSCR rather than on accrual profit.