Finans
Raporlama Tarihi (Reporting Date)
İngilizce: reporting date
Türkçe Tanım
Finansal tabloların hazırlandığı dönemin son günüdür; bilançonun varlık ve yükümlülükleri hangi ana göre ölçtüğünü ve gelir tablosunun hangi dönemi kapsadığını belirler. Bu tarihten sonra ortaya çıkan olaylar, bilanço tarihi itibarıyla var olan bir koşulu düzeltiyorsa tablolara yansıtılır, yalnızca sonradan doğmuşsa dipnotta açıklanır. Proje finansmanında raporlama tarihi ile covenant test tarihi çoğu zaman çakışır; kredi verenler, borç servis karşılama oranı gibi oranları raporlama tarihindeki bakiyeler üzerinden ölçtüğü için, tarih civarındaki nakit hareketlerinin zamanlaması (window dressing) oranı geçici olarak iyileştirebilir, ve deneyimli analist bu manevrayı ortalama bakiyeyle çapraz kontrol eder.
English Definition
The last day of the period for which financial statements are prepared; it fixes the moment at which the balance sheet measures assets and liabilities and the period the income statement covers. Events after this date are reflected in the statements if they adjust a condition existing at the balance-sheet date, but only disclosed in the notes if they arose afterward. In project finance, the reporting date often coincides with the covenant test date; because lenders measure ratios such as debt-service coverage on the balances at the reporting date, the timing of cash movements around it can temporarily flatter the ratio, and an experienced analyst cross-checks against average balances.