Bankacılık
Takas ve Muallak Hesaplar (Settlement and Suspense Accounts)
İngilizce: settlement and suspense accounts
Türkçe Tanım
İşlemlerin tasfiyesi sürecinde kullanılan geçici bankacılık hesaplarıdır; takas hesabı tamamlanmakta olan transferleri, muallak (suspense) hesap ise nihai kaydı henüz yapılamamış, tahsis bekleyen kalemleri geçici olarak tutar. Bu hesapların işlevi teknik görünse de, kredi yönetiminde ve denetimde kritik bir kontrol noktasıdır; muallak hesapta uzun süre bekleyen bakiyeler, çoğu zaman mutabakatı yapılamamış, yanlış yönlendirilmiş ya da niteliği belirsiz bir nakit hareketinin işaretidir. Proje finansmanında çok sayıda çekiş ve rezerv hesabı hareketinin izlendiği bir yapıda, muallak kalemlerin düzenli temizlenmesi, hesap bankasının operasyonel disiplininin ve dolayısıyla teminat bütünlüğünün göstergesidir.
English Definition
Temporary banking accounts used in the process of settling transactions: the settlement account holds transfers in the course of completion, while the suspense account temporarily holds items awaiting allocation whose final posting cannot yet be made. Technical as their function appears, they are a critical control point in loan administration and audit; balances left long in suspense are often the sign of an unreconciled, misdirected, or unclassified cash movement. In a project finance structure tracking numerous drawdown and reserve-account movements, the regular clearing of suspense items is an indicator of the account bank's operational discipline and hence of the integrity of the collateral.