Finans
Nakit Akış Tablosu (Statement of Cash Flows)
İngilizce: statement of cash flows
Türkçe Tanım
Bir dönem boyunca nakit giriş ve çıkışlarını işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak üç kategoride sınıflandıran finansal tablodur. Tahakkuk esaslı gelir tablosunun aksine gerçek nakit hareketini gösterdiği için, kârlı görünen bir işletmenin neden nakit sıkışması yaşadığını ortaya koyar. Proje finansmanında bu tablo analizin merkezindedir; kredi verenler borç servis kapasitesini muhasebe kârından değil, işletme faaliyetlerinden üretilen serbest nakit akışından hesaplar ve DSCR'ın paydası tam da bu tablodan türetilir, dolayısıyla nakit akış tablosunun kalitesi tüm borç sürdürülebilirliği değerlendirmesinin zeminini oluşturur.
English Definition
A financial statement that classifies cash inflows and outflows over a period into three categories — operating, investing and financing activities. Because it shows actual cash movement rather than the accrual-based income statement, it reveals why a business that appears profitable may suffer a cash squeeze. In project finance this statement is at the center of analysis; lenders compute debt service capacity not from accounting profit but from the free cash flow generated by operating activities, and the DSCR's denominator is derived precisely from it, so the quality of the cash-flow statement forms the ground of the entire debt-sustainability assessment.